目 录
第一章 总则3
第二章 会计机构和会计人员
第1节 机构设置及职责3
第2节 岗位设置及职责
第3节 财务工作交接20
第三章 全面预算管理22
第1节 预算管理体系22
第2节预算范围和内容24
第3节 预算编制的程序和方法24
第4节 预算的执行25
第5节 预算的调整26
第6节 预算的分析26
第7节 预算的监督和考核27
第四章 会计政策和会计科目27
第五章 流动资产管理28
第1节 货币资金管理28
第2节 应收及预付款管理33
第3节 存货管理36
第六章 对外投资管理43
第七章 固定资产管理44
第八章 在建工程管理48
第九章 资金筹集管理51
第十章 所有者权益53
第十一章 收入管理54
第十二章 成本费用管理56
第十三章 利润及利润分配60
第十四章 财务报告61
第十五章 财务分析62
第十六章 税务管理63
第十七章 会计电算化管理63
第十八章 会计档案管理65
第十九章 附则67
第一章 总则
第一条 为了强化荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司（以下简称公司）的会计和财务管理工作，根据《公司法》、《中华人民共和国会计法》，参照《企业会计准则》、《企业会计制度》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》、《银行账户管理办法》、《支付结算办法》，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯市分公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。
第二章 会计机构和会计人员
第三条 公司设财务总监协助总经理全面领导公司的财务工作。公司设计划财务部（以下简称财务部）负责组织、控制财务收支和全面核算、监督公司业务，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好各项财务收支预测、计划、控制、核算分析和决算、考核工作，有效利用企业的各项资产，努力提高经济效益。
第1节 机构设置及职责
第四条 财务部组织结构图
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主办会计 |
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出纳员 |
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资产核算会计 |
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税务核算会计 |
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销售核算会计 |
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往来核算会计 |
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成本核算会计 |
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材料核算会计 |
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材料核算员 |
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工资核算会计 |
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总账报表会计 |
第五条 公司财务总监和财务经理实行委派制，由集团公司直接聘用、任命、委派和管理。
（1）制度管理
1) 根据国家各项财经法律、法规和公司经营管理需要，制定、完善各项财务管理制度。
2) 建立、健全内部会计控制制度，保护公司各项资产的安全、完整，保证会计信息资料的真实、准确。
（2）会计管理
1) 办理公司日常财务业务及会计核算工作。
2) 检查、监督公司内各单位的会计基础工作和会计核算工作。
3) 编制、报送公司月度、季度、年度会计报表、财务报告。
4) 负责公司税款的计算、申报、缴纳等工作。
5) 拟订税务筹划方案，并跟进已批准税务筹划方案的实施。
6) 审核纳税申报表，检查、防范税务风险。
（3）财务管理
1) 根据公司发展需要，拟订财务战略规划方案，编制各种财务计划。
2) 对公司经营状况进行财务分析并提供各种财务分析报告，为公司的经营决策提供支持。
3) 参与公司投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作，并参与招投标、结算、验收全过程的监管。
4) 负责公司的财务风险管理(包括资产负债风险、信用风险等)。
5) 参与各种对外经济合同的签订、评审工作。
（4）预算管理
1) 建立和完善公司预算管理制度及实施办法。
2) 组织编制公司年度、季度和月度财务预算，审查、平衡各单位的财务预算。
3) 检查、跟踪各单位预算执行情况，必要时提出预算调整建议。
（5）资金管理
1) 负责公司工资、各项奖金的计提及发放工作。
2) 办理现金收付和银行结算业务，保管好各种票据、单证。
3) 遵照公司各项财务管理制度和财务开支审批权限，审核办理各项费用的资金支付。
4) 筹措公司经营发展所需资金，控制合理的资本结构，提高资金的使用效率，保证生产经营资金的良性循环。
（6）资产管理
1) 组织公司的资产管理和清查、盘点工作。
2) 监督、检查公司各项资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用。
3) 参与新增固定资产等项目的可行性研究，提出财务意见。
（7）人员管理
1) 参与财会人员的招聘工作。
2) 制定本部门的各项管理制度，建立、健全岗位责任制。
3) 对财务人员进行日常管理和工作考核，建设优秀财务工作团队。
（8）关系协调
1) 协调公司内部各单位的工作关系。
2) 加强与工商、税务、银行、外汇管理等国家职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持。
（9）其他工作
1) 负责公司财务信息系统的管理。
2) 审核公司重大抵押担保事项。
3) 协助公司制定产品销售价格。
4) 按照会计档案的管理规定，妥善保管会计档案。
第2节 岗位设置及职责
第七条 公司财务部设财务经理一名、主办会计一名、成本部副部长一名、总账报表会计一名、往来核算会计一名、销售核算会计一名、税务核算会计一名、资产核算会计一名、出纳员一名、成本核算会计一名、材料核算会计一名。
第八条 财务经理岗位职责、职权及任职条件
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财务经理职位说明书 |
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职位名称 |
财务经理 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
财务总监 |
直属下级 |
主办会计、成本部副部长 |
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岗位职责 |
l 负责组织制定公司的财务管理体系以及各项财务管理制度、操作流程和规范。
l 负责建立、完善公司的内部财务控制制度，加强对公司所有经营业务及经济事项的财务监督。
l 负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息对外披露的正常进行。
l 负责组织公司日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表。
l 负责组织编制公司财务预算，监督和检查预算的执行情况。
l 负责编制财务工作计划，并组织实施和完成。
l 负责公司相关财务文件的起草、修改和落实执行。
l 负责编制公司各种财务工作总结报告。
l 审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平。
l 监督公司各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况做适当、及时的调整。
l 参与重要经济合同和经济协议的研究、审查。
l 参加生产经营管理会议，参与经营决策。
l 审查经济合同、协议及其他经济文件。
l 对公司税收进行整体筹划与管理，降低公司的经营成本。
l 组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益的途径。
l 对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制。
l 与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系。
l 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司管理层提供财务分析，提出有益的建议。
l 制定公司财务部的组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并对其工作进行监督、指导。
l 制定财务部内部管理规章制度并监督执行。
l 制定部门工作计划，并检查计划的执行情况。
l 指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的作用和调配。
l 组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力。
做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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岗位职权 |
l 有权参加公司相关会议，对公司整体运作发展提出建议。
l 有权知悉与本岗位有关的公司信息、业务信息。
l 有权在征得公司总经理同意的前提下，对正在发生的严重侵害公司利益的行为做出临时制止的决定。
l 有权指导、考核公司下属各单位的财务开支及资产管理事宜。
l 有权审核材料、设备、费用等资金支出事宜。
l 有权审核公司各项经济业务的合理、合法、合规性。
l 有权对下属职员的工作进行合理分配、检查、考核，有权给予下属职员适当的表扬、奖励、批评、处罚和任免提议。 |
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任职资格 |
l 30-45岁，大学本科以上学历，会计师或注册会计师。
l 5年以上同等岗位经验。
l 熟悉财务核算、成本核算流程。
l 具备预算编制、财务管理等相关业务知识和能力。
l 有多年编制财务报表和财务分析经验。
l 坚持原则、责任心强，具有良好的沟通、协调能力。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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第九条 财务部其他岗位职责及任职条件
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主办会计职位说明书 |
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职位名称 |
主办会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
财务经理 |
直属下级 |
总账、往来、销售、税务、费用、资产核算会计，出纳员 |
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岗位职责 |
l 随时检查各项财务制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正。
l 组织会计人员按公司会计核算制度的规定及时准确地进行有关业务的会计核算、决算工作。
l 负责审核会计凭证。
l 审核相关报表，确保财务报告的准确性，并及时提交。
l 按公司报销制度审核费用单据。
l 财务经理交办的其他事项。 |
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任职资格 |
l 25-40岁，大专以上学历，具有会计从业资格证，会计师以上职称。
l 5年以上会计工作经验。
l 具备全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。
l 能够独立处理公司的全盘账务。
l 出色的组织协调和沟通能力
l 良好的分析判断能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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成本副部长职位说明书 |
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职位名称 |
成本部副部长 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
财务经理 |
直属下级 |
成本会计、材料会计、材料核算员 |
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岗位职责 |
l 在财务经理的领导下，按照国家财会法规、公司财务管理制度和成本管理的有关规定，结合本公司的生产经营特点，会同物供、技术、生产等部门制定成本核算办法和成本控制、考核制度。
l 随时检查各项成本管理制度的执行情况，对其中出现的问题及时制止、纠正。
l 组织日常成本核算工作。
l 加强成本管理基础工作，指导、监督车间成本核算员建立健全各项原始记录，准确分配各种材料消耗。
l 监督、指导材料核算员做好材料出、入库的核算、对账、盘点工作。
l 每月负责组织各车间对在产品、半成品、产成品进行盘点，并对盘点结果进行审核、分析。
l 每月10号之前完成内部成本报表的编制工作，并附加分析说明，对成本异常项目要进行详细的分析，并提出改进建议。
l 组织编制产品消耗定额，对不符合实际情况的消耗定额及时提出修改意见。
l 协助各部门编制成本计划，定期分析成本计划执行情况和成本升降原因，并结合实际调查研究，找出问题，提出改进意见和措施，为改进管理、降低成本提供准确可靠依据。
l 监督各部门执行成本计划情况，组织成本控制考核。
l 财务经理交办的其他事项。 |
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任职资格 |
l 25-40岁，大专以上学历，具有会计从业资格证，会计师以上职称。
l 5年以上会计工作经验。
l 精通成本核算流程和成本核算方法。
l 熟悉成本控制和成本考核。
l 具有较好的文字、语言表达和沟通能力。
l 良好的分析判断能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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总账报表会计职位说明书 |
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职位名称 |
总账报表会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 负责登记总账。
l 负责进行期末结账。
l 负责财务成果的核算。
l 负责总账与分类账的对账工作。
l 编制资产负债表、利润表、所有者权益变动表、现金流量表等有关财务报表及附注说明。
l 负责编制公司各类内部管理报表。
l 编写公司财务状况说明书、分析财务状况和经营成果，为管理层提供经营决策分析。
l 负责会计凭证、会计报表等会计档案的归档管理工作。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业本科以上学历，具有会计从业资格证，会计师职称。
l 3年以上会计工作经验。
l 具备全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。
l 熟练掌握全盘账务处理知识和技巧。
l 良好的人际沟通能力。
l 良好的分析判断能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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往来核算会计职位说明书 |
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职位名称 |
往来核算会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 每日根据出纳移交的收付款单据及时编制记账凭证，当日收取或支付的款项在第二天下午下班前必须全部登记入账。
l 随时检查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款明细账记录是否准确完整，发现问题的要及时处理。
l 每半年至少要和客户、供应商核对一次往来账目，并做好对账确认书，经双方签字后分类归档。对于那些业务发生频繁的客户和供应商要每个季度核对一次往来账目。对不及时核对往来账目给公司造成经济损失的，要严肃处理。
l 审核付款审签单，在签名前要仔细核对应付款账目及合同，否则给公司造成损失的要严肃处理。
l 每月3号之前要将员工欠款名单及欠款金额报财务经理，经财务经理审核后报工资核算会计扣款，对于欠款数额较大，欠款时间较长的员工要及时进行催收，并将欠款人员名单报财务总监进行处理。
l 配合销售部门建立客户信用档案。
l 年底结账前根据公司会计核算制度规定编制应收账款、其他应收款、预付账款、应收票据账龄分析表并计提坏账准备。
l 每月结账后根据银行对账单编制银行存款余额调节表。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业专科以上学历，具有会计从业资格证，助理会计师资格。
l 2年以上会计工作经验。
l 良好的人际沟通能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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销售核算会计职位说明书 |
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职位名称 |
销售核算会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 审核各类产成品、半成品出库单，并编制记账凭证。
l 负责公司销售收入核算、应收账款核算及销售成本核算。
l 负责计算销项税金并进行账务处理。
l 根据公司有关制度建立客户档案、管理客户资信及赊销授信额度，整理保管销售合同、协议。
l 审核销售发货申请。
l 负责开具产成品出门证。
l 编制与销售有关的内部报表。
l 建立出口业务台账及跟踪相关流程进度。
l 月末与产成品核算员、销售部门核对当月产成品销售品种、规格、数量、金额。
l 负责产品合格证的保管、发放，登记产品销售备查台账，产品合格证备查台账。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业专科以上学历，具有会计从业资格证，助理会计师资格。
l 2年以上会计工作经验。
l 良好的人际沟通能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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税务核算会计职位说明书 |
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职位名称 |
税务核算会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 负责购买增税专用发票及普通发票。
l 根据领导审核过的开发票申请开具增值专用发票或普通发票。
l 负责办理出口业务的相关税务事项。
l 负责增值税专用发票抵扣联的登记、保管、认证。
l 负责各项税收的纳税申报表工作。
l 负责与税务机关联系协调工作，承办有关税务方面的一切事务。
l 负责收集、传达国家和地方最新税收政策和要求。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业专科以上学历，具有会计从业资格证，助理会计师职称。
l 2年以上会计工作经验。
l 能够独立编制企业纳税申报表。
l 掌握增值税、企业所得税及其他税种（出口退税）等报税知识和流程。
l 良好的人际沟通能力。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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资产核算会计职位说明书 |
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职位名称 |
资产核算会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 根据国家统一的，《会计制度》及相关的《会计准则》规定，结合公司各项资产的配置情况，会同有关职能部门，建立健全固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法。
l 督促检查公司各项固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理过程中存在的问题，确保公司财产物资的合理使用和安全完整。
l 会同有关职能部门完善固定资产管理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与监督。
l 依照公司经营管理的要求和相关制度规定，制订固定资产目录，设置固定资产登记簿，填写固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门和每项固定资产进行明细核算。
l 按财务制度的规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算固定资产的原始价值，及时计价入账。
l 按照有关规定合理确定固定资产计提折旧的范围，合理选择固定资产折旧方法，及时准确地提取折旧并进行分配。
l 参与公司固定资产投资决策，参与编制固定资产更新改造和大修理计划，合理预提修理费用。
l 参与外包工程等经济合同、协议的签订，并监督其执行。
l 配合有关部门进行固定资产清查盘点，做好固定资产卡片登记工作，并及时做好对账工作。
l 负责对在建工程的预决算管理，严格审查工程预算，按规定编制竣工决算并参与办理竣工验收和交接手续，加强工程款的预付、结算管理工作。
l 负责固定资产的报废清理回收工作，并进行账务处理。
l 负责核算各种无形资产的计价，并按规定确定无形资产的摊销期，正确摊销无形资产。
l 正确核算无形资产的转让和投资等事项。
l 负责核算公司各种低值易耗品。
l 负责核算公司的各类递延资产、其他资产。
l 为办理企业财产保险提供数据。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业本科以上学历，具有会计从业资格证，会计师职称。
l 具备全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律法规。
l 3年以上会计工作经验。
l 良好的组织协调和沟通能力。
l 良好的判断和分析能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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出纳员职位说明书 |
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职位名称 |
出纳员 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 严格按照公司的财务管理制度规定，办理各种现金收付及各种费用报销业务。
l 严格按照公司的财务管理制度规定，办理银行结算业务。
l 配合工资核算会计按时做好每月工资发放工作。
l 配合税务核算会计按时缴纳各种税款。
l 及时向往来核算会计移交货币资金收付单据（当日单据在第二天上午下班之前移交完毕，并打印移交清单，经接收人签字后归档）。
l 妥善保管印章、库存现金、各种有价证券、空白收据和空白支票。
l 及时认真登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。
l 每日核对库存现金，做到账实相符，出现差异及时汇报并查找原因。
l 建立应收票据、应付票据台账，详细登记每一张票据的种类、出票日期、出票人、承兑人、背书人、到期日等信息。对即将到期的票据要提前做好收款或支付计划。
l 定期与银行进行账目核对。
l 及时编制公司资金日报表、月报表，并上报相关主管。
l 负责贷款卡、外汇管理证的年检、换证工作。
l 办理与银行有关的其他业务。
l 配合财务经理对库存现金、银行存款进行抽查盘点（每月至少一次）。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业专科以上学历，具有会计从业资格证。
l 1年以上会计工作经验。
l 熟悉会计基础知识、现金管理知识。
l 熟练掌握各种现金、银行结算方式及流程。
l 良好的人际沟通能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 良好的服务意识和工作态度。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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工资核算会计职位说明书 |
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职位名称 |
工资核算会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
主办会计 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 根据人事部门提供的工资、奖金发放标准及考勤记录按时编制工资表。
l 办理各种代扣款项（包括罚款、借款、个人所得税、医疗保险、养老保险等）。
l 妥善保管各种工资、奖金发放依据及发放资料。
l 负责保管财务部门各类文件、档案等资料。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业专科以上学历
l 熟悉会计基础知识
l 良好的人际沟通能力
l 忠于职守、廉洁奉公
l 作风严谨、工作仔细认真
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件 |
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成本会计职位说明书 |
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职位名称 |
成本会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
成本部副部长 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 负责正确归集、分配各种材料、费用成本，正确及时计算各种产成品、半成品、在产品成本。
l 编制各种产成品、半成品、在产品成本计算表及相应的记账凭证（每月6号之前完成）。
l 编制各种与产品成本有关的报表。 |
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任职资格 |
l 25-40岁，会计、财务或相关专业本科以上学历，具有会计从业资格证，会计师以上职称。
l 3年以上会计工作经验。
l 精通成本核算流程和成本核算方法。
l 熟悉成本控制和成本考核。
l 具有良好的沟通能力。
l 良好的分析判断能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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材料会计职位说明书 |
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职位名称 |
材料会计 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
成本部副部长 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 审核各种材料物资出入库单据，并编制记账凭证。
l 负责接收物供部移交的各种采购发票，根据合同、协议审核采购发票，报告发现的价格异常，对不符合规定的发票拒绝接收。将发票与已审核的入库单进行核对，核对相符后及时编制记账凭证（符合入账条件的发票从接收之日起两日内编制记账凭证）。
l 及时将已入库材料物资的增值税专用发票抵扣联登记移交清单，移交税务核算会计。
l 在物供部的配合下制定材料计划成本，并对材料物资采购成本进行监控。
l 月末配合车间成本核算员对材料成本差异进行分配，并编制记账凭证。
l 审核有关委托及受托外单位加工材料事项，建立委托和受托加工台账。
l 月末与材料核算员核对当月各种材料物资的收、发、存情况。
l 参与材料物资的盘点工作，并对盘点结果进行核对、整理。
l 进行材料成本分析、库存分析，提出合理意见和建议。
l 指导监督材料核算员按公司制度规定办理材料物资的出入库手续。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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任职资格 |
l 会计、财务或相关专业专科以上学历，具有会计从业资格证。
l 1年以上会计工作经验。
l 熟悉成本核算流程和成本核算方法。
l 熟悉成本控制和成本考核。
l 良好的分析判断能力。
l 忠于职守、廉洁奉公。
l 作风严谨、工作仔细认真。
l 富有团队合作精神。
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件。 |
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材料核算员职位说明书 |
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职位名称 |
材料核算员 |
所属部门 |
财务部 |
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直属上级 |
成本部副部长 |
直属下级 |
无 |
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岗位职责 |
l 和仓管员一起清点出、入库材料，并做好清点记录。根据清点记录及时填制、打印材料出入库单（入库单从入库之日起两天内完成，出库单当天完成）。
l 监督保管员严格按照生产定额配送单发料。
l 每日下班前将当日出、入库单整理登记后移交材料会计（移交表要妥善保管）。
l 每月25日按工位打印材料盘点表，交车间盘点人员对车间材料物资进行盘点。
l 月末结账前与材料会计核算对收、发、存汇总金额，与保管员核对每种材料物资的收、发、存数量，保证账账相符。
l 每月结账前与车间核算员核对材料领用、退库数量。
l 每月对所管理的材料物资至少抽盘10%，并做好盘点记录。并将盘点移交成本会计。
按照公司组织每季度对仓库材料物资彻底盘点一次，并做好盘点记录，对账实不符材料和仓管员一起查找原因，对因记账错误造成的差异及时进行调整，并写出调账说明。
l 配合物供、技术、生产部门及时制定材料消耗定额，对错误的定额及时进行修订。
l 完成上级领导交办的其他工作。 |
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任职资格 |
l 会计或相关专业专科以上学历，具有会计从业资格证
l 1年以上会计工作经验
l 熟悉会计基础知识、熟悉成本核算流程
l 良好的人际沟通能力
l 忠于职守、廉洁奉公
l 作风严谨、工作仔细认真
l 熟悉电脑操作、熟悉财务软件 |
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第3节 财务工作交接
第十条 为了明确责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应与接替人员办理交接手续；未办理交接手续的，不得离职。
第十一条 财会人员办理交接手续前，应完成以下工作：
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。
（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。
（4）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行电算化的单位，移交人员还应当在移交清册中列明财务软件及密码、财务软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。
第十二条 财会人员办理交接手续时，必须由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理交接，由财务总监监交。
第十三条 移、接交人员须按移交清册逐项移交，核对总账，做到账证、账表、账实一致，不一致的由移交人负责，书面说明原因。
（1）现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时移交人员必须限期查清。
（2）会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。
（3）银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，并注明未达账项形成的原因。
（4）各种财产物资和债权债务的明细余额要与总账有关余额核对相符；必要时，要抽查个别账户余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。
（5）移交人经管的票据、印章和其他实物等必须交接清楚。移交人从事电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。
第十四条 公司会计机构负责人、会计主管人员移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。
第十五条 移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。
第十六条 交接完毕，交接双方和监交者要在移交清册上签名，并注明清册页数、各自职务、移交接日期，移交清册一式三份，交接双方各执一份，一份留公司财务部存档。
第十七条 凡移交时存在未了事项或遗留问题的，在问题解决清楚或解决之前移交者不得离职。在以上事项未解决之前，人力资源部不予办理调、离手续。
第十八条 会计手续移交后，接替人应继续使用移交的账簿，不得另立新账，以保持会计核算的连续性。
第十九条 会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或代理的，会计机构负责人、会计主管人员必须指定有关人员接替或者代理，并办理交接手续。临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人员办理交接手续。
第二十条 离职人员必须遵守职业道德，严守本公司的商业秘密，包括公司的经营决策和重大举措。并且三年之内不得在与本公司同行业的企业任职，否则，应承担相应的责任，严重的承担法律责任。
第三章 全面预算管理
第二十一条 本制度所称的预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、考核及监督等环节。
第1节 预算管理体系
第二十二条 公司管理以全面预算管理为中心，实行“统一管理，分级控制，全员参与，增加效益”的管理原则。
第二十三条 预算管理的基本任务
（1）确定公司经营目标并组织实施。
（2）明确公司内部各个层次的管理责任和权限。
（3）对公司的经营活动进行控制、监督和分析。
（4）对预算执行情况进行了考核和评价。
第二十四条 预算管理的基本原则
（1）量入为出，综合平衡。
（2）目标控制，分级实施。
（3）权责明确，严格管理。
（4）注重效益，防范风险。
第二十五条 预算管理的责任人
（1）董事长负有制定总体预算目标与核定全面预算的责任。
（2）总经理负责全面预算管理、实施和完成预算目标。
（3）公司财务部经理负责综合平衡预算建议指标，并依据董事会下达的目标，组织预算编制、执行、定期检查、分析和协助总经理完成预算目标。
（4）各部门负责人负责组织与检查预算、完成本部门预算目标的责任，有责任责成相关业务部门编制、执行预算。
第二十六条 预算管理的组织机构
（1）公司全面预算管理的组织机构包括预算管理委员会、预算办公室（设在财务部）及预算责任单位。
（2）预算管理委员会是实施全面预算管理的最高管理机构，以预算会议的形式审议各预算事项。预算管理委员会主任由总经理兼任，委员会成员由副总经理、财务总监以及财务部、生产部、技术部、质检部、生产车间等部门人员组成。
（3）预算管理办公室为处理全面预算管理日常事务的职能部门，预算办公室主任由财务部经理兼任。
（4）预算责任单位是预算管理的执行层，由公司各部门和各下属单位组成。
（5）各下属单位比照公司总部成立预算管理机构，负责本单位预算管理。
第二十七条 预算管理委员会的职责
（1）审议通过有关预算管理的政策、规定、制度。
（2）组织有关部门对目标利润进行预测。
（3）审议批准目标利润、预算编制的方针和程序。
（4）审查整体预算方案及各单位编制的预算草案，并就必要的改进对策提出建议。
（5）在预算编制和执行过程中，对各部门、各单位之间发生的分岐进行协调。
（6）定期接受预算与实际比较的预算报告并予以审查、分析，提出改进的建议。
（7）对全面预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。
（8）对预算责任单位提出的预算调整申请进行审批。
第二十八条 预算办公室的职责
（1）传达预算编制方针，具体指导各部门、各单位预算草案的编制
（2）根据预算编制方针，对各部门、各单位编制的预算草案进行初步审查、协调、平衡和汇总后，编制公司预算草案，报预算管理委员会审查。
（3）为各部门、各单位的预算管理提供咨询。
（4）监督、控制各部门、单位的预算执行情况。
（5）编制预算执行报告和预算差异分析报告，提交预算管理委员会审议。
（6）遇有特殊情况，向预算管理委员会提出预算修改建议。
（7）协助预算管理委员会协调、处理预算执行过程中出现的问题。
第二十九条 预算责任单位的职责
（1）严格执行拟订的预算标准。
（2）将预算指标具体落实到生产经营和管理中，实现预算管理与其他基础管理的有机结合。
（3）提供预算管理所需的各种实际业绩的反馈，为预算管理职能部门进行预算编制、预算跟踪提供基础数据。
第2节预算范围和内容
第三十条 预算范围
公司的各项经营活动都要纳入预算管理，明确预算目标，进行预算控制。
第三十一条 预算内容
预算编制的内容包括：目标利润、销售预算、生产预算、直接材料预算、人工费预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算、材料采购预算、固定资产投资预算、现金总收支预算，以及依据以上预算资料编制预算年度的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表。
第3节 预算编制的程序和方法
第三十二条 公司设两级预算单位，即作为一级预算单位的公司和作为二级预算单位的所属各部门和各单位。
第三十三条 公司预算编制采用自上而下与自下而上相结合的方法。首先，由公司预算委员会提出公司的参考性目标，并逐级分解下达；然后，从二级预算单位开始，依据公司参考性目标对本单位的要求，编制本单位预算，建立公司预算平台；最后，从这个平台出发，向上汇总成公司预算，向下细化出二级预算单位内部各层级的预算。
第三十四条 预算编制的程序
（1）预算委员会依据公司发展战略及其要求，提出预算总目标。
（2）各二级单位根据预算委员会制定的预算目标编制本单位预算初稿，包括编制预算说明，上报预算办公室。
（3）预算办公室对各责任单位上报的预算初稿进行审查、汇总，报预算委员会审批。
（4）预算委员会审议、批准预算，并下发执行。
第三十五条 预算项目须将年度预算分解到季度，本年预算金额与上年实际发生额相比差异在15%以上的项目，要列明差异原因。
第三十六条 为了严格管理，任何部门和个人均无权调整预算。各单位预算一经批准下达，必须严格遵照执行，保证预算管理的严肃性。如因特殊情况需调整预算，须经公司预算委员会审批。
第三十七条 公司预算所需的各种表格由预算办公室根据实际需要制定并下发到各预算部门和单位。
第三十八条 各预算执行单位按照预算委员会下达的费用预算要求，结合本单位特点及执行条件，提出详细的费用预算方案，于11月30日前上报财务部门。
第4节 预算的执行
第三十九条 各级预算管理单位接到公司批准下达的年度预算后，应编制严密的执行预算，合理划分责任中心，把预算指标分解到各基层单位、各部门，确保预算指标的贯彻执行。
第四十条 在预算执行过程中，应出发于预算，归宿于预算，严格履行收支两条线管理原则，做到资金的合理筹集和运用。
第四十一条 对于未纳入预算的各项支出，在未按规定程序进行批准前，一律不得支出，真正实现事前、事中控制。
第四十二条 对于需要特别控制的指标，公司可下达单项预算，实施单项控制。
第5节 预算的调整
第四十三条 各单位应严格严格执行预算，不断调整预算偏差，确保预算目标的实现。未经批准不得任意调整预算。出现特殊情况确需调整预算的，要严格按照预算调整审批程序报批。年度预算执行期间，出现下列情况的，可按规定程序申报调整预算：
（1）国家方针政策变化出现不可抗力因素，对预算收入或支出产生重大影响的。
（2）企业内部体制或经营方针调整，对资金流向产生较大影响的。
（3）预算单位或部门申请，经预算管理委员会批准的其他事项。
第四十四条 各单位、各部门出现确需调整预算的事项时，应按以下程序报批：
（1）要求调整预算的部门或单位向公司预算办公室上报申请调整预算的书面报告，列明调整预算的理由、项目、数额等，预算办公室审核后报预算管理委员会。
（2）公司预算管理委员会对调整预算的书面报告进行专题研究，分析调整理由，研究调整项目和数额，制定调整差额的补偿措施，经研究认为确需调整预算的，上报董事长批准，在未接到批复前仍按原预算执行。
（3）公司董事会审议由预算管理委员会提交的预算调整方案，及时批复要求调整预算的单位。
第6节 预算的分析
第四十五条 各单位应建立预算分析及差异报告制度，由专职或兼职人员负责全面预算的分析和检查工作。
第四十六条 每个季度、月度终了后10日内，下属各单位的预算目标责任人要对预算执行情况进行分析、检查，找出造成差异的原因，并提出改进措施。凡月度实际发生值与预算值差额比例在5%以上，季度主要预算指标实际发生值与预算值差额比例在10%以上，各单位的预算目标责任人要向总经理书面汇报差异原因，并提出完成预算的措施。
公司预算办公室与下属单位的预算管理负责人要定期汇报预算执行情况并分析原因。
第四十七条 各预算单位应在季度后10日内向公司预算办公室报送本单位上季度预算执行情况的书面报告，预算办公室整理、分析、汇总后，在季度后12日前向总经理汇报。
第7节 预算的监督和考核
第四十八条 各单位应建立严格的预算控制体系，实施有效的过程控制。各单位、部门负责人是预算管理的直接责任人。
第四十九条 预算管理委员会负责监督检查各单位各部门及其所属单位预算的编制、执行等，并组织有关部门进行考核。考核分为季度动态考核和年度综合考核。季度动态考核重在检查、督促预算正常执行，以通报预算执行情况和内部模拟市场效益兑现为主；年度综合考核内容全面，重在奖励先进、惩罚落后，以资产经营指标考核和全面预算完成情况为主。
第五十条 各部门对一些重要项目预算要明确第一责任人，并进行跟踪监控，实时分析，做好预算过程的控制。对预算执行中存在的重大问题，实行责任人汇报制度。
第五十一条 对预算执行中控制不严，违反预算管理规定的，公司根据情节轻重给予处罚，必要时追究其有关责任。
第四章 会计政策和会计科目
第五十二条 公司会计政策选用和会计科目的设置参照《华泰汽车集团公司会计核算制度》的有关规定执行。
第五章 流动资产管理
第五十三条 公司的一切资产均为荣成华泰汽车有限公司鄂尔多斯分公司所有，必须纳入公司账内统一核算和管理。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。
第五十四条 流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
第1节 货币资金管理
第五十五条 货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款、其他货币资金（含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、存出投资款）。
第五十六条 出纳员为货币资金的直接责任人。
第五十七条 除按照本制度规定可以代为收取货款的人员代收的货款，所有货币资金的收取和支付只能由出纳员进行，禁止其他人员直接接触公司的现金和现金支票。
第五十八条 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。
第五十九条 资金计划管理
（1）公司所有资金实行计划管理。
（2）各部门每月25号前完成并上报下月的月度资金计划；每季度最后一个月的20号前完成并上报下季度资金计划；每年12月10号前完成并上报下一年度资金计划。
（3）各部门资金计划须经本部门负责人签字后，方可上报。
（4）各部门资金计划经财务部审核、汇总后，报财务总监审核、总经理批准后执行。
（5）公司应严格按照批准的资金计划收付资金。
（6）业务人员在办理资金收付业务时应将有关收付款单据和支持文件（包括合同、发票等）按公司资金管理制度设置的审批权限送财务部核准后，并完成后续审批程序方可办理收付手续。
（7）资金计划在执行期间，由于项目预算调整、出现无法预测的经济业务等原因，需进行调整的，由本部门提出申请，财务部门详细填写“资金计划调整表”，经财务经理、财务总监审核后，报总经理审批。
第六十条 公司应严格履行货币资金的授权审批制度。凡涉及货币资金的业务，各相应经办和管理、决策人员应严格按照规定的职权进行审批和办理；对于特殊事项和意外应急事项须临时收付资金，须按审批程序中规定的人员口头同意后先予办理，事后及时补办手续。禁止未经授权操作货币资金，禁止超越权限批复资金。
第六十一条 出纳员必须根据审核无误的支付凭证办理货币资金支付，并按时间顺序及时登记现金和银行存款日记账。
第六十二条 出纳员根据审核无误的支付凭证支付资金后,根据支付资金的种类在审批凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，在附件上加盖“附件”章。
第六十三条 出纳员办理收款业务必须使用公司统一印制的三联收款收据。
第六十四条 公司只能在下列规定范围内支付现金，除此之外，财务支付款项一律以银行转账：
职工工资、奖金（固定员工统一由开户行转入个人工资卡，不得直接发放现金）、津贴、补贴。
个人劳务报酬。
根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
出差人员必须随身携带的差旅费。
零星支出。
中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
超过结算起点以上的现金支出应报财务经理审核、财务总监批准。
第六十五条 经批准可以收取现金的机构和部门，当日收取的现金下班之前必须全额交给出纳或存入开户银行。不得以任何名义将公款存入个人账户。
第六十六条 公司库存现金限额不得超过30000元，超过部分及时存入开户银行。
第六十七条 库存现金必须全部存入保险柜。出纳违反规定私自存放现金给公司造成损失的，负责赔偿全部损失；未造成损失的，每发现一次对出纳处罚100元，财务经理处罚50元。
第六十八条 出纳应妥善保管保险柜钥匙和密码，并经常更换密码，不得随意将保险柜钥匙交给他人，否则给公司损失的由出纳负责全部赔偿。
第六十九条 公司保险柜在未经财务总监或总经理同意的情况下，不得存放私人物品。凡经发现，一律作为公款溢余处理。
第七十条 公司不得出借银行账号，任何人不得利用公司银行账户办理公司业务之外的收支结算。所有银行账户的开设必须经财务总监和总经理同意，开户行之间的资金划转必须经财务总监批准。
第七十一条 开立银行账户时，必须在开户银行预留以下印章印模，作为银行收、付款的必备印鉴：
财务专用章；
法定代表人或指定人员印章；
出纳私人印章；
第七十二条 财务专用章由财务经理保管，法定代表人或指定人员印章由印鉴所有人指定人员保管或委托财务人员保管，出纳私人印章由出纳个人保管；严禁财务负责人、出纳之间相互委托保管印章；严禁委托出纳员保管印章。
第七十三条 严禁任何人挪用公款和借支私用。不准白条抵库，凡以白条抵库者视同挪用公款处理。
第七十四条 公司所有收入必须全额入账反映。
第七十五条 对于现金收入，出纳员必须当面点清款项并验明货币真假；对于当面没有履行点验手续或当面履行点验手续而由于工作失误事后发现短缺或假币的，由出纳员负责赔偿。
第七十六条 出纳人员应当建立健全现金和银行存款日记账，逐笔登记货币资金的收入和支出，账目要日清月结。每日下班前要盘点库存现金，与开户行核对银行存款，做到账款相符、账实相符。若有差异要及时向财务经理和财务总监报告，查明原因及时处理。
第七十七条 财务经理每月至少要组织抽盘一次库存现金，并做好盘点记录。盘点记录作为会计档案保管。
第七十八条 往来核算会计每月必须核对当月的银行对账单并编制银行存款余额调节表；对调节事项必须查证原始凭证；对调节不符的事项应查明原因，及时向财务经理和财务总监汇报。银行存款余额调节表作为会计档案保管。
第七十九条 收款收据管理
（1）内部收款收据由财务部门统一印制，并指定专人保管，建立收据登记簿，详细记录收据的印刷、使用、结存情况。收据的保管人和使用人必须分开。
（2）领用收据时要按逐本按编号顺序登记领用，禁止多本同时领用，并由领用人在收据登记簿上签名。除出纳外其他人领用收据必须经财务总监批准。
（3）内部收据的领用必须以旧新，交回存根，并且核对开出的收据和入账金额是否一致，严禁开收据收款后不入账，一经发现视同贪污处理。
（4）交回的收据存根，由保管人员按号码顺序装订成册，作为会计档案保管，其管理及销毁方式遵照《会计档案管理办法》执行。
（5）收据存根交回时，保管员要详细查验收据联次是否齐全；作废联次是否加盖“作废”章，并且一式三联保留齐全，是否有涂改痕迹。符合条件的登记交回日期并签名。
（6）开具收据时，必须按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在收据联加盖财务专用章。禁止拆本使用收据。
（7）收据上填写的付款单位必须与实际付款单位相符，并且填写全称。
（8）收据填写字迹要清晰，大小写金额要相符，不得有涂改、刮擦痕迹。作废的收据一式三联必须保留，并全部加盖“作废”章。收款人收款后必须在收据上签名。
（9）使用人员必须妥善保管收据，使用完毕必须放入保险柜内，如空白收据丢失，要在第一时间向财务经理和财务总监书面报告。
（10）收据管理人员调离工作岗位时，应办好交接手续，并由部门负责人监交。
第八十条 银行票据管理
（1）银行票据是指现金支票、银行转账支票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、银行电汇凭证、银行汇票申请书等银行统一印制的票据。
（2）银行票据由出纳负责保管，出纳要按银行票据种类设立登记簿，及时登记各种票据的领购、使用情况。
（3）出纳必须在银行账户余额内按规定向收款人签发支票，不准签发空头、远期支票，不准出租支票或将支票转让给其他单位和个人使用，不准将支票交收款单位代签。
（4）不准签发、取得、转让没有真实交易和债权债务的支票。
（5）签发支票一律记名。签发支票一律使用碳素笔填写，必须填齐所有项目，禁止空白支票发放。
签发错误不得撕毁，应加盖“作废”章，妥善保管，并在支票使用登记簿上注明作废。
（6）收取外单位支票时，出纳人员要认真审核有效期，各项内容填写是否符合银行要求，符合条件的及时送存银行。如支票被银行退回，要尽快通知经办人向出票单位索换。
（7）领用的支票发生丢失，经办人员要及时向财务部报告，并向银行挂失。因支票丢失造成的经济损失，由丢失人赔偿。
（8）财务部收到销售部门交来的银行承兑汇票和商业汇票，必须认真核对出票人、承兑人名称、出票日、到期日、背书是否连续等信息，并及时到银行办理查证手续。查证没问题时才可以开具收款收据。
（9）出纳收到的银行承兑汇票票面金额大于应收款金额时，不得以现金直接退还客户，应按应收款金额开具收据并在汇票上注明实收金额，余款退回，或按票面金额全额收款，余款作为暂收款，抵扣下次货款。
（10）财务部要设置应收票据备查账，由出纳负责逐笔登记应收票据的种类、号码、出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人单位名称、到期日、利率、贴现日期、贴现率、贴现净额以及收款日期和收回余额等资料。应收票据到期结清后，要在备查账内逐笔注销。
（11）出纳员要妥善保管收到的银行承兑汇票和商业承兑汇票，并保证备查簿上登记的金额与实际收到的金额一致。
（12）出纳员应妥善保管和使用领用的银行票据，防止空白票据的遗失和被盗用。
（13）在使用过程中出纳员应保存好所有银行票据的留底联（包括作废银行票据的全部联次），以备银行票据使用完毕缴销时登记到“票据领用单”上。
（14）出纳员在办理银行票据付款时，一律要求收款方提供“收款收据”，以备日后结算、对账使用，并要求收款方当事人在银行票据的公司留底联上签署名字。
（15）出纳员应将公司对外开具的“银行承兑汇票”及时登记到备查簿上，将开出银行承兑汇票的所有要素列示清楚，并将到期付款的记录登记到备查簿上。
第2节 应收及预付款管理
第八十一条 本制度所指应收款包括应收账款、预付账款和其他应收款。
第八十二条 公司应严格控制应收账款的发生，如特殊情况需办理赊销业务，必须由有关销售人员提出书面申请，经销售部门负责人、分管销售业务的副总经理、财务总监审核，总经理批准方可办理。
第八十二条 发生赊销业务时，必须和客户签订销售合同，合同必须注明销售金额、赊销金额、还款方式、还款期限、担保（抵押）方式、担保（抵押）人、承担连带责任种类、违约责任、发票开具日期等信息。
第八十三条 赊销货款和应收账款的清收实行谁批准、谁负责，谁经办、谁负责的原则，做到责任明确到人。
第八十四条 有关销售人员必须随时跟踪赊销业务的收款情况，并随时了解客户资信状况，当客户资信状况恶化或已到还款期却没有偿还欠款时，要及时向销售部负责人和总经理汇报。
第八十五条 公司原则上不与新客户发生赊销业务，如属特殊情况，应第八十二规定的程序审批后，方可办理。并且赊销金额不得超过合同总金额的50%。
第八十六条 财务部应配合销售部门建立健全客户信用档案，并随时根据客户资信状况和履约情况加以补充完善。凡前次赊销未在约定时间内结清的，一律不再发货和发生新的赊销业务。
第八十七条 财务部应定期编制客户对账单，并以可靠方式送达客户。所有的对账单寄出前必须与明细账和总账核对一致，并有留底记录。对重要客户要每季度寄一次对账单，且至少每半年得到客户财务部书面确认一次；对其他客户应至少每半年寄一次对账单，且至少每年得到客户财务部书面确认一次。
第八十八条 客户的应收款书面确认资料应在财务部保存。对在一年内得不到客户确认的对账单，财务部和销售部有关人员应制定访问计划，到客户现场去核对。
第八十九条 销售人员在与客户处理日常业务过程中，有责任向客户有关业务人员催促收取对账回执。销售部在考核销售人员业绩时，应将应收账款回收率和收回对账回执情况作为考核指标。
第九十条 财务部往来核算会计每月10号之前提供一份上月末尚未收回的“应收账款账龄分析表”（不包括结账后已收回的部分）。提交给销售部门、主管销售的副总经理、财务总监，由相关销售人员核对无误后，报经销售部经理、主管销售的副总经理批准，及时进行应收账款的清收。
第九十一条 凡借支公款，必须由借款人填制借款单并签名，按规定的审批程序和审批权限审批后方可支付。特殊情况需由他人代办借款的，由代办人签名，待借款人回来后补签，借款人不补签给的由代办人偿还。
第九十二条 对于零星采购借款，由采购部门作出书面采购计划，经财务经理、财务总监审核，总经理批准后，按规定审批程序办理借款手续。一般零星采购借款限额为2000元，特殊情况需超限额借款的，必须经总经理批准。
零星采购借款在采购业务完成后二日内办理报销手续。
第九十三条 因办事、接待等需要借支公款的，在办理完毕后三日内办理报销手续。
第九十四条 公司员工预借差旅费时，除批准乘坐飞机外，财务部门应按以下标准预算所需金额，由出差人员填制借款单，按规定权限审批后借支。特殊情况需超限额借支差旅费的，必须经投资公司总经理批准。
差旅费借支限额
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公司距目的地距离 |
车船费（往返） |
其他费用（元/天） |
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500公里以内 |
300 |
150 |
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500-1000公里 |
700 |
200 |
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1000-2000公里 |
1400 |
200 |
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2000公里以上 |
2000 |
200 |
经批准带车出差的，不预借车船费，可按1.2元/公里预借燃油费、过路费。
差旅费借款必须在公务完毕返程后五日内办理报销手续。
第九十五条 财务部门应加强备用金借款管理，及时办理报账手续，严禁私人非公务借款。
第九十六条 借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪做它用；否则按情节轻重追究责任。
第九十七条 对个人公务借款在公务完成后不及时归还借款的，由往来核算会计书面通知工资核算员从借款人当月工资、奖金中抵扣。对公务完成后30天内仍不归还借款的，除扣发工资外，从第31天开始，按日加收千分之一的利息。
上次借款未清的不得办理新的借款。
第九十八条 公司采用账龄分析法计提应收款项坏账准备。
计提坏账准备的应收款项包括：应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、应收利息、长期应收款等。
坏账准备的比例如下：
第九十九条 对于确实无法收回的应收款项，财务部应提出书面报告，经财务经理、财务总监、总经理审核后，报董事会批准后处理。已作为坏账处理的应收款项，财务部要做备查登记。
第3节 存货管理
第一百条 每月25号前，生产部门应根据月生产计划编制下月材料需求计划，经分管副总经理审核、总经理批准后报物供部。
第一百零一条 物供部收到批准的材料需求计划后，首先应摸清仓库的储备情况，然后根据材料需求计划和仓库储备情况，编制材料采购计划，采购计划需列出具体的名称、图号、规格、产地、数量等信息。采购计划由采购部门负责人、财务总监审核、总经理批准后执行。批准后的材料采购计划要报财务部一份。
第一百零二条 材料、物资入库管理：
（1）所有物资采购或费用支出的发生，除收购农副产品外，必须取得正式发票（向行政单位缴纳的各项费用，要取得财政部门统一印制的专用收款收据）。从一般纳税人企业购进的材料物资必须取得增值税专用发票。
（2）对于不符合规定的发票，即未经税务机关监制的发票，项目不齐全的发票，内容不真实、字迹不清楚的发票，没有加盖财务专用章或发票专用章的发票，伪造、作废以及其他不符合税务机关规定的发票，业务人员一律拒收。
（3）外购或其他单位转移的材料、物资运达企业时，采购员应持到货通知单、采购合同和保管员、核算员、质检员一起对发货清单中所列材料物资的品种、规格、型号、产地、数量等逐项进行验收。
（4）保管员、核算员要对材料物资的品种、规格、型号、产地、数量进行认真核对，并将实收数量、不良品数量详细记录在发货清单上，然后经采购员、保管员、核算员、质检员共同签字确认。
（5）质检员对材料物资的质量负责，对所有货物要认真检验，并开具检验单。
（6）采购员要核对实际到货数量与合同数量是否一致，对超出合同数量部分，要向分管采购的副总经理、总经理提出书面报告，经批准后方可办理入库手续，在未正式办理入库手续前要妥善保管。
（7）保管员、核算员验收完毕后，由核算员根据实际清点数量和检验单填制、打印入库单，入库单一式五联，经保管员、核算员签字后，保管员、核算员、采购员、材料会计、质检员各一联。
（8）保管员在材料、物资验收入库后，要根据入库单及时登记材料明细帐和料卡，材料物资按工位编号摆放整齐。
（9）凡未经验收的材料、物资或验收中发现质量不合格，价格与合同不符，规格型号不对的，都不能办理入库手续，但要妥善保管。
（10）财务部门应根据材料采购计划、采购合同对材料发票进行审核，发现未办理入库或价格偏高及盲目采购的发票，有权拒绝付款，并向总经理汇报。
（11）外购材料、物资在验收过程中发现短缺或损坏，如经核实属经办人员的责任，应由经办人员负责赔偿，属于其它原因造成，可根据其他相关制度的规定分别情况处理。
（12）材料核算员对所管理的材料物资，每月至少要抽点10%，并做好抽点记录，经核算员、保管员签字后交财务部，作为财务部对核算员的一项考核指标。
第一百零三条 材料、物资出库管理：
（1）仓储部根据车间生产计划和材料消耗定额编制材料配送清单，配送清单经仓储部负责人审核后交保管员，保管员要严格按照配送清单发货，并经各工位收料员签字确认。材料核算员要和保管员一起对配送材料进行清点，并监督保管员严格按配送清单发货。
（2）配送清单配送完成后，按仓库分开交给核算员，核算员根实际配送数量开具、打印出库单，出库单要详细注明材料的品种、规格、数量、单价、用途及领用部门。由保管员、核算员、收料人签字确认。出库单一式五联，保管员、核算员、车间成本员、车间材料员、材料会计各一联。
保管员收到出库单后要及时登记材料明细账。
第一百零四条 月末车间材料物资盘点流程：
（1）每月25号材料核算员按工位打印材料清单，由车间组织人员对各工位结存材料物资进行盘点，在材料清单上填写实点数量并签字确认。
（2）车间成本核算员根据材料清单上填写的盘点数量抽查实物，并做好抽查记录。
（3）车间成本员汇总各工位结存材料盘点表后，计算当月耗用材料成本，并分配计算月末在产品材料成本和完工产品材料成本。
（4）材料会计根据车间成本员编制的材料盘点清单办理“假退料”手续并编制记账凭证。
第一百零五条 不良品管理流程：
（1）外购的材料物资在入库过程中发现不良品的，不予办理入库，只作备查登记，并转入不良品保管区隔离存放，由采购员负责与供应商联系处理。
（2）内部调入的材料物资在入库过程中发现不良品的，由核算员根据检验单编制不良品入库单，经保管员、核算员签字确认。保管员凭入库单登记不良品明细账，并单独保管内部调入的不良品。对可修复件提出修复申请，经修复合格后按合格品办理入库，报废件提出报废申请，经批准后转入废旧物资库统一管理。
（3）生产过程中发现的不良品，由质检员鉴定并开具检验单。按以下情况处理：
1) 属于供应商提供的不良品的，车间凭不良品检验单和不良品退库单退回不良品库。保管员根据不良品检验单、不良品退库单（表）给予补充合格品。材料核算员根据不良品检验单、不良品退库表填制不良品入库单，并通知财务部扣款，财务部扣款后填制不良品出库通知单，由采购员通知供应商在两个月内取走不良品。
2）属于操作不当等原因损坏的，车间凭主管副总批准的报废清单转不良品维修班维修（维修班要建立不良品维修台账），并凭主管副总批准的领料单领取新的材料。维修班修复后开具修复明细单到仓库办理入库手续，对于无法修复的材料开鉴定单并提出报废申请，经批准后转入废旧物资库统一管理，同时核减不良品维修台账。
维修班要设专人保管不良品实物。
第一百零六条 产成品管理：
（1）入库管理：
1）组装调试组根据调试合格车辆逐辆填制整车入库通知单，并经质检员签字确认。整车入库通知单连续编号、一式四联，储运部、财务部、质检部、组装成本员各一联。
2）每日下班前组装调试组根据整车入库通知单汇总填制完工产品入库单，完工产品入库单连续编号、一式五联，储运部、财务部、质检部、组装成本员、生产部各一联。
3）各部门要对完工产品入库单、整车入库单明细内容认真核对，发现错误由组装调试组统一更改。
4）财务部、储运部必须建立产成品明细账，依据产成品入库单及时登记产成品明细账。每月至少要盘点一次产成品库存量，并与明细账核对，保证账实相符。
5）产成品入库单作为重要会计档案管理，每月装订成册，年终归档。
（2）出库管理：
1）储运部接到北京总部发货通知单后，认真核实库存车辆情况。然后根据发货通知单和实际库存量开具产品出库单。产品出库单连续编号，一式五联。储运部、财务部、核算员、客户、出门证各一联。
2）财务部收到产品出库单和发货通知单后认真核实并签字确认。并在出门证上确认盖单。
3）储运部接到财务部确认后的出库单后，到财务部领取产品合格证并办理随车工具领用，手续齐全后发货。
4）保管员、财务部根据出库单及时登记产成品明细账。
5）产成品出厂合格证由财务部指定专人统一管理。
第一百零七条 半成品管理：
（1）各车间设专人详细统计每个班生产的合格半成品数量，并在当日下午下班前填制、打印半成品入库单。半成品入库单连续编号、一式五联，生产部、财务部、核算员、保管员、成本员各一联。
（2）各车间移交下一生产车间的合格半成品应及时填制半成品转移单（代出库单），并经移交人、接收人签字确认。半成品转移单连续编号、一式五联，生产部、财务部、核算员、接收车间、转出车间各一联。
（3）核算员、保管员要建立半成品明细账，及时登记合格半成品的收入、发出情况。每月至少要对半成品实地盘点一次，并与明细账核对，保证账实相符。
（4）财务部根据收到的半成品出入库单按月编制半成品出入库记账凭证，并与核算员对账，保证账账相符。
第一百零八条 低值易耗品管理：
（1）低值易耗品是指单位价值在2000元以内、未列入固定资产管理范畴的有形资产，包括办公用品、生活用品、食堂用品等。
（2）单位价值在1000元以下的低值易耗品在领用时一次性摊销；单位价值在1000元以上的低值易耗品采用“五五摊销法”摊销。
（3）低值易耗品必须坚持“先入库后领用”的管理原则，不允许未经入库直接投入使用。
（4）公司综合部为低值易耗品（包括消耗性办公用品）的采购、管理部门，财务部为核算监督部门。未经综合部负责人批准，其他部门一律不得自行采购，否则财务部不予报销。
（5）各部门应在每月25号之前申报低值易耗品（包括消耗性办公用品）需求计划，经综合部汇总后，报财务部审核、总经理批准后方可购进。
（6）各部门临时急需低值易耗品，需报零星采购计划，经综合部、财务部、总经理批准后，由综合部负责采购。
（7）综合部应指定专人负责保管在库低值易耗品（包括消耗性办公用品），每次购进低值易耗品时由保管员负责验收，开具入库单并签字确认。入库单连续编号、一式四联，采购员、财务部、核算员、保管员各一联。领用低值易耗品时，由经办人填写低值易耗品领用审批表，经本部门负责人、财务部审核、分管领导批准后到仓库办理领用手续。保管员接到审批后的领用审批表，按批准的数量、规格型号发货，并开具出库单经经办人签名确认。出库单连续编号、一式四联。财务部、核算员、保管员、经办人各一联。
采购员不得兼任保管员。
（8）保管员、核算员应按低值易耗品的种类、规格型号建立明细账，并根据出入库单及时登记明细账，月末结账时核算员要与保管员核对低值易耗品收、发、存数量，要与财务核对低值易耗品收、发、存汇总金额，保证账账相符、账实相符。
（9）综合部应制定各级人员低值易耗品的领用标准和使用期限。并规定低值易耗品领用时间。
（10）单位价值在1000元以上的低值易耗品报废时，由使用部门填写报废申请单，经综合部、财务部、总经理审核后注销。职工调离，须办理低值易耗品交接手续，否则按规定折价赔偿。
（11）每年6月和12月由综合部组织人员对库存低值易耗品盘点一次，并编制盘点表，由参与盘点人员签名确认。对于盘盈、盘亏低值易耗品由保管员、核算员负责查明原因，按规定程序处理。盘点表一式三份，财务部、核算员、保管员各一份。
（12）每年6月和12月第二周由综合部组织对公司在用低值易耗品进行盘点，编制盘点表并由参与盘点人签名确认。对盘盈、盘专低值易耗品由核算员、综合部负责查明原因，按规定程序处理。盘点表一式三份，财务部、核算员、保管员各一份。
第一百零九条 劳保、工具管理：
（1）本办法所指劳保用品指由公司统一发放的工作服、保安服、鞋帽、手套、口罩、毛巾、防护镜、洗涤用品等，工具指生产部门和技术部门使用的各种工具、夹具、模具、检测仪器等。
（2）劳保用品、工具出入库流程参照本制度第七十四条办理。
（3）劳保用品使用期限：
1）工作服、保安服 三年
2）劳保鞋、帽、防护镜 一年
3）口罩、手套、毛巾、洗涤用品 三个月
特殊岗位劳保用品使用期限由生产车间提出方案，报总经理批准后执行。
劳保用品在使用期限内损坏或丢失的，由个人出资向公司购买。超过使用期限的统一发放。
（4）各类工具领用实行工具卡制度和“以旧换新”的原则，普通工具由车间负责人审批，贵重工具由公司分管领导审批。运行保障部使用的工具，实行“谁领用、谁保管”的专人保管原则，生产车间实行车间集中保管的原则，在交接班时，接班人员应对车间使用的工具进行清点，并在交班的工具移交单上签字。领用的工具丢失或因操作不当损坏的，由责任人负责赔偿。
（5）车间应设立工具登记簿，详细登记各种工具的领用、归还、报废情况。职工调离，须办理所领用工具的交接手续，否则按规定折价赔偿。
第一百一十条 废旧物资管理
（1）废旧物资的认定、保管：
1）本办法所指废旧物资是指归公司所有的一切无法正常使用的物品，包括生产过程中产生的下脚料、废旧包装物，无法修复的设备、零部件、工具、器具、由于损毁等原因无法继续使用的建材、原辅材料等。
2）公司所有废旧物资全部交由物供部统一保管，其他部门不得随意丢弃和自行处理。公司设废旧物资库，由物供部派专人管理。
3）废旧物资入库时，由保管员开据入库单，退料人、保管员共同签字确认，入库单连续编号、一式三联，退料人、保管员、财务各一联。出库时由物供部开具出库单，并由保管员、接收人签字确认，出库单连续编号、一式五联，财务、保管、物供部、接收人、出门证各一联。财务部、保管员应建立废旧物资台账，登记废旧物资的收入、发出、结存数量。废旧物资库内的各种物资应分类堆放，并定期进行整理。
4）对能够修复的物资，各部门不得作为废旧物资处理，否则按该物资的价值进行处罚。
5）固定资产、设备和专用物资的报废按本制度第七章的有关规定执行，经批准报废的固定资产方可作为废旧物资处置。
6）各部门因生产需要利用废旧物资的，凭领料单到废旧物资库领用，不记入使用部门生产成本，只记录出库数量。
（2） 废旧物资处理：
1）物供部应根据废旧物资的仓储情况定期提出处理申请，经分管领导批准后由物供部组织询比价，由物供部、财务部共同确定中标单位及中标价格。
2）购买单位按中标价到财务预交货款，由物供部协助装运，需外出过磅的，由综合部开具临时出门证，经财务审核签字后，由物供部、财务部、综合部派人监磅，并在过磅单上签名确认。物供部凭过磅单开具出库单，由保管员、购买人签字确认后到财务部办理结算手续并办理正式出门证。
3）公司内的废旧物资必须凭财务部审核签字后的出门证方可出门，其它部门和个人出据的证明和便条保安均不得放行，且保安有权将其强行扣留并报公司领导处理。保安收到正式出门证后应将临时出门证交回综合部。
4）对无法出售且容易造成环境污染的报废物资，经相关部门确认后，由物供部会同生产技术部门按有关规定做妥善处置。
第六章 对外投资管理
第一百一十一条 公司的对外投资按投资回收期的长短可分为短期投资和长期投资。
短期投资，是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年(含1年)的投资，包括股票、债券、基金等。
长期投资，是指除短期投资以外的投资，包括持有时间准备超过1年(不含1年)的各种股权性质的投资、不能变现或不准备随时变现的债券、长期债权投资和其他长期投资。
第一百一十二条 公司对外投资的审批权限：
对外投资一律由集团公司有关部门审定，报董事会批准后实施。
进行投资前应成立投资项目管理小组。管理小组应由总经办、财务部等相关人员组成。
第一百一十三条 公司对外进行长期投资应遵守国家的相关法律、法规。
第一百一十四条 公司在进行长期投资之前，应由投资项目小组（或委托专业投资咨询机构）进行投资立项的前期调查和可行性研究，包括投资环境、投资机会、投资收益和投资风险的分析。对每一个投资项目方案，均应编制预期现金流量表，通过考核以下指标，筛选出最佳投资方案：
（1）投资方案的净现值
（2）投资方案的内部报酬率
（3）投资方案的回收期
投资项目小组应将投资项目可行性研究报告报送公司总经理审批后报公司董事会，经董事会讨论通过后，由董事长签字生效。
第一百一十五条 财务部应定期编制投资效益分析表，对投资项目负责人进行考核，据此对投资项目负责人进行奖惩。
第一百一十六条 企业应当于每年年度终了，对各项投资进行全面检查，并根据谨慎性原则的要求，合理预计各项投资可能发生的损失，对可能发生的各项长期投资损失计提长期投资减值准备；对可能发生的各项短期投资损失计提短期投资跌价准备。
第七章 固定资产管理
第一百一十七条 符合下列条件的资产应作为固定资产管理：
（1）使用期限超过1年，单位价值在2000元以上房屋建筑物、机器设备、运输工具以及其他与生产经营有关的器具、工具等。
（2）不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上使用期限超过2年的物品。
未达到以上标准的物品作为低值易耗品管理。
第一百一十八条 固定资产一级分类统一规定为：房屋建筑物、机器设备、电子设备、运输工具、办公设备、其他设备。具体的明细分类目录参照集团公司设备管理部门的规定执行。
第一百一十九条 固定资产的计价、折旧参照《华泰汽车集团公司会计核算制度》的有关规定执行。
第一百二十条 固定资产的管理部门与职责：
按照固定资产的类别和使用情况，实行分级归口管理。运行保障部、综合部为固定资产的实物管理部门。财务部负核算和监督、检查的管理责任。
1、固定资产管理分工：
（1）运行保障部负责管理各生产车间使用的生产设备、设施。
（2）综合部负责管理的固定资产：
通讯设备、设施：传真机、网络设施等。
电子办公设备：计算机、打印机、复印机、扫描仪、投影仪、数码相机等。
办公家具：办公桌椅、沙发、茶几、书柜等。
音响、灯光设备：
福利设施：食堂设备、设施等。
交通运输工具：小汽车、客车、货车、越野车等（不包括生产车间使用的运输工具）。
厂房（含租用房）、职工宿舍、食堂。
建筑物、厂区道路、土地等。
2、固定资产管理职责
（1）使用部门的职责：
1）执行固定资产管理办法的各项规定。
2）正确使用各项固定资产，做好维护保养工作，向主管部门提供固定资产使用情况资料。
3）按主管部门的要求定期进行固定资产的盘点，做到账、卡、物相符。
（2）固定资产主管部门的职责：
1）贯彻执行公司固定资产管理办法，及时办理各项固定资产的增、减变动手续，为财务核算提供原始依据。
2）负责组织和检查固定资产的使用情况，做好维护保养工作，保证固定资产的正常运转。
3）负责组织固定资产的清查盘点工作。
4）编制固定资产年度大修理计划，报财务部、财务总监、总经理批准后组织实施。
5）建立固定资产分类台账及管理卡。
6）设专职人员负责登记固定资产台账，并根据固定资产卡片的编号，统一为固定资产粘贴标牌。
7）负责组织固定资产的验收、调拨，对固定资产的完好状况进行监督。
8）指定专人保管固定资产图纸、说明书、合格证、保修卡等资料。
（3）财务部的职责：
1）建立、健全固定资产明细账，详细记录每项固定资产的编号、类别、名称、规格型号（房屋要注明建筑面积）、数量、金额、使用部门、使用状况、购进时间、预计使用年限、入账日期等信息。
2）不得将土地使用权记入房屋建筑物原值。
3）按规定正确计提各项固定资产折旧。
4）正确反映各项固定资产的原值、净值、累计折旧。
5）配合固定资产主管部门定期对固定资产进清查盘点，确保固定资产账实相符。
6）参与新增固定资产的验收。
第一百二十一条 新增固定资产的管理
（1）固定资产的购建计划
1）固定资产的购买和建造，实行计划、预算管理，根据公司新年度的经营目标和生产任务，编制年度固定资产购建计划及预算，作为年度资本支出预算的组成部分，经总经理批准后，由财务部门监督执行。
2）公司需新购建固定资产时，由使用部门提出书面申请，固定资产管理部门审核、财务部对照当年固定资产购建计划和预算出具初步审查意见，报财务总监、分管副总经理及总经理批复后方可购建。购建申请需填列下列内容：
项目或资产、设备名称；
规定、型号、生产能力、建筑面积；
数量、单价、金额；
供货单位或承建单位；
完工日期或到货日期；
付款方式及付日期；
使用及管理部门；
申请理由；
其他事项。
3）固定资产购建申请经有关部门汇签后，计划部门立项，财务部安排资金，纳入财务开支预算。使用部门如对原申请内容进行修改、补充、变更或取消，均需另行填写修改报告，再经有关部门汇签后，报总经理批准，以便对计划及资金预算进行调整。
4）对未纳入年度固定资产购建计划和预算，又必须购建的固定资产项目，使用部门必须编制追加计划并详细列明追加原因、可行性方案报经固定资产主管部门、财务部、财务总监、总经理审批后实施。
（2）购建固定资产必须和供应商或承建单位签订正式合同，合同的内容及有关条款必须与原申请相符。
（3）新购入的固定资产必须由固定资产主管部门组织设备使用部门有关人员、财务人员进行验收，出具验收报告，并由参与验收人员签名确认。验收报告作为固定资产入账及付款的必备资料。
第一百二十二条 固定资产的修理
（1）固定资产的年度大修理计划由主管部门和使用部门共同制定，经财务经理、财务总监审核后，报总经理批准，列入年度经营计划。
（2）主管部门根据批准的大修理计划进行大修理工程时，在考虑负责大修理部门工作量平衡和费用预算的前提下，经总经理批准可以选择自营或出包方式。对出包的大修理工程项目必须与承包方签订承包合同。
（3）通过大修理后，凡符合下列条件之一的应确认为改扩建支出：①使固定资产的使用年限延长；②使固定资产的生产能力增大；③使产品质量提高；④使企业生产成本降低。
（4）固定资产的日常修理，由管理部门负责。
第一百二十三条 固定资产的调拨管理
（1）固定资产变更使用部门，在公司内部转移，应由固定资产管理部门填写《固定资产调拨单》，经主管部门、财务部、调入部门负责人、财务总监、总经理批准后，办理变更手续。固定资产调拨单一式四联，资产管理部门、调出部门、调入部门、财务部各一联。
（2）对有偿调出或变卖的固定资产由使用部门填写固定资产调拨单。
有偿调出或变卖的固定资产的价格的确认，应由固定资产主管部门组织固定资产使用部门有关技术人员、财务人员、销售人员，根据固定资产的原值、新旧程度、已提折旧、市场价格等资料共同确定。经主管部门负责人、财务总监、总经理签字确认后，报董事长批准后方可出售。任何部门、任何人不得私自调出、变卖公司固定资产。
第一百二十四条 固定资产的报废管理
（1）需报废的固定资产，由使用部门填写固定资产报损单，详细注明报废原因、原值、原定使用年限、已使用年限、已提折旧等信息，经部门负责人审核后报固定资产主管部门。
（2）固定资产主管部门接到固定资产报损单后，由部门负责人组织有关技术人员、财务人员进行鉴定，并在固定资产在报损单签署鉴定意见后，上报财务总监、总经理审签后报董事长批准。
财务部根董事长批准的固定资产报损单进行账务处理。
第一百二十五条 固定资产的盘点
（1）每年6月份、12月份第二周由固定资产主管部门组织财务、固定资产使用部门对公司的全部固定资产进行清查盘点。
盘点人员要对固定资产的数量、存放地点、使用状况、完好程度进行详细清查，并做好盘点记录，并由参予盘点人员签字确认。对盘点中发现的使用地点、账卡标识错误等及时进行调整。
发现盘盈、盘亏的固定资产，应及时填写固定资产盘盈盘亏表，要认真查明原因、分清责任并及时处理。
因使用保管不当，造成固定资产的损毁、丢失、减值的，应查明原因，追究使用部门及保管使用人的责任。
（2）主管会计要定期出具财产清查报告，经财务经理、财务总监审核后，上报总经理提出处理意见。
第八章 在建工程管理
第一百二十六条 基建项目申报、审批后，在项目实施前，应将项目立项审批文件、招投标文件、合同等资料送达财务部。
第一百二十七条 为了降低工程成本、保证工程质量和工程进度，5万元以上的工程项目应通过招投标方式选择施工单位。5万元以下的工程项目可以通过询比价方式确定施工单位。
第一百二十八条 基建工程项目施工前必须签订合同，所签订的合同必须符合《合同法》和公司授权的合同签订权限范围。未经基建单位总经理批准，工程承包合同不得分包或转包。
第一百二十九条 重大项目（原则上100万元以上的项目，对公共安全有影响的项目，生产关键部分的项目）必须委托监理公司进行监理，监理公司的确定，原则上通过招投标决定，特殊情况可采用询比价方式确定。监理的职责，通过合同和法规给予明确。
第一百三十条 公司工程部为基建工程的主管部门。工程负责人及主管部门对在建工程项目进行计划、指导、控制和协调，以达到预期目标。对合同签订时预料不到的问题，如资金不足、物资短缺、价格变化等及时提出解决方案，报总经理批准后实施。在保证工程质量的前提下，督促施工单位加快施工进度，使工程尽早投入使用。
第一百三十一条 出包工程每一道工序完工时，应由基建部组织财务、设计部门、监理等进行验收。对基建工程验收必须附有竣工图和文字说明，并经验收人员签名确认，以备考查。隐蔽工程无二人以上的现场签证，结算时不得计入该项工程量。
第一百三十二条 工程物资管理：
（1）凡是由公司提供给施工单位使用的工程物资统一由物供部负责采购，并指定专人保管。
（2）购入的各项工程物资，必须经过有关专业技术人员检验、保管员验收，方可办理入库手续。对部分关键材料应送具有检验资质的专业机构进行检验，检验合格后方可办理入库手续。工程物资入库流程参照材料物资办理。
（3）施工单位应指定专人领用工程物资，在领用前向公司提交正式书面文件，并附领料人身份证复印件。领料人发生变更时，应及时向我公司提交变更通知，否则不予发料，由此引发的后果由施工单位负责。
（4）施工单位领料时，应填写领料申请单，经施工单位负责人签字后，报工程部审核，批准后到仓库办理领料手续。仓库发料前必须开具出库单，并经领料人签字确认。出库单连续编号、一式五联，财务、核算员、领料人、保管员、工程部各一联。
（5）购入需要安装的设备，设备管理部门必须组织财务、技术人员进行验收，并填写验收报告，经参与验收人员签字确认。验收合格后保管员方可办理正式入库手续。验收报告、入库单应作为财务入账、付款的必备资料。
（6）施工单位领用设备时，应填写设备移交单，经领用人、保管员签字确认后，方可领用。
（7）每月10号前，保管员要将工程物资结存数量报工程部、财务部。工程即将完工时，要严格控制工程物资的采购量，确保工程物资采购与工程进度基本同步。该指标应作为对工程部的一项管理考核指标。
（8）工程完工后，及时将剩余工程物资转入原材料管理。对于今后较长时期内不再使用的物资，由物供部及时提出处理意见，经分管领导、财务总监审核后，报总经理批准后处理。以减少资金占用和管理成本。
第一百三十三条 工程付款：
（1）工程施工期间，每月25号前工程部要根据各项工程完工情况，编制工程进度表，情况说明及项目付款计划报财务部。付款计划必须具备以下内容：
1）工程项目；
2）工程完成作业量和完成金额；
3）项目已付工程款和材料、水电等代垫款，质量保证金金额；
4）按合同应付金额；
5）计划付款金额；
付款计划经项目负责人、分管领导、监理人员审核签字后，报财务总监审核、总经理审批。
（2）出包工程由施工单位每月编制工程预（决）算书，经监理人员审核签字后，报工程部审核确认后转财务部一份。
（3）零星工程（原则上在二万元以下，含二万元）不预付工程款，工程竣工验收合格后，原则上按不超过工程造价的80%付款，剩余20%的工程款，在竣工验收结算后六个月后的十天内付清（不计息）。
（4）报建工程及二万元以上工程按工程进度的70%付款（按月），工程验收结算半年后再付20%，余款10%作工程质量保证金，一年后的十天内付清（不计息）。
（5）工程进度款付至70%以上时施工单位必须提供当地税务部门开具的建筑安装发票。
第一百三十四条 竣工验收：
（1）工程竣工后，由施工单位提出验收申请，工程部组织项目负责人、设计、施工管理人员、监理人员、使用单位、财务人员等进行验收，验收必须有双方记录，所有参加验收人员必须在原始记录上签字。工程竣工验收报告，必须附上该工程项目的所有资料（包括工程申报审批单、设计图、变更资料、施工合同以及隐蔽工程签证等）供验收、结算使用。
（2）工程验收后，由施工单位或项目负责人做好工程竣工结算单，送公司工程部审核，报分管领导审批，超过分管领导审批权限的还应送上一级领导审批。公司无法进行审核的工程须报有资质的部门进行审核。内部审核结果应告知施工单位，要求修编结算单。如果施工单位拒绝修编，以后被审计部门审出，该项审计费应由施工单位负责。
（3）工程办理竣工结算的当月由财务部和资产管理部门办理移交手续和进行相关的账务处理。未送审工程，财务入账资料应附合同、竣工结算单原件，验收单原件、变更资料原件、隐蔽工程签证原件，送审工程按审核部门盖章后工程结算单入帐。基建、财务和资产管理部门移交手续按本制度第七章的有关规定执行。
第九章 资金筹集管理
第一百三十五条 资金筹集的原则
（1）合法性原则：资金筹集必须遵守国家的有关法律、法规、规章，接受国家的宏观调控；
（2）适量原则：合理预测资金需要量，防止盲目筹资；
（3）时效性原则：安排好资金供应时间，确保资金筹集与生产经营的协调一致；
（4）最低资金成本原则：综合分析各种筹资渠道，分析各种筹资成本，求得各种筹资方式最佳组合；
（5）资金结构合理原则：将财务风险与获利能力控制在最合理的水平。
第一百三十六条 资金筹集渠道及审批程序
（1）向银行等金融机构借款：由财务部提出方案，财务总监、总经理审核后报董事长审批；
（2）其他负债。
第一百三十七条 公司实行统一融资管理，借款和以其他方式筹集资金的权力集中在公司，其他任何部门无权对外借款和融资。未经董事会批准，公司不得对外提供担保、抵押。
第一百三十八条 公司负债分为流动负债和长期负债。
流动负债，是指将在1年(含1年)或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应付股利、应交税费、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。
长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。
各项长期负债应当分别进行核算，并在资产负债表中分列项目反映。将于1年内到期偿还的长期负债，在资产负债表中应当作为一项流动负债，单独反映。
第一百三十九条 公司财务部根据经批准的各部门收支计划编制资金计划，在预计公司将发生资金短缺时提出融资申请，拟定融资方案，报财务总监、总经理审核后，报董事长批准，并负责办理相关融资手续。
第一百四十条 公司应该加强对长短期借款的管理，必须建立长、短期借款台账，据实登记每笔借款的合同编号、贷款单位名称、借入金额、借款日期、还款日期和借款利率等事项。及时计算、提取应计利息，准确反映利息支出。
第一百四十一条 财务部应加强预收款管理，各项预收款应直接存入公司账户。
第一百四十二条 公司应加强应付款项管理，按应付单位、部门或个人分别设立明细账，及时掌握应付金额和已欠款的时间，以及各应付单位给予我公司的信用期限，在保证公司信用的前提下，最大程度地利用商业信用进行融资。
第一百四十三条 公司应按期偿还各种负债，如发生因债权人原因确实无法偿还的负债，应书面详细说明原因，经公司总经理批准后转入资本公积。
第十章 所有者权益
第一百四十四条 所有者权益，是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本(或者股本)、资本公积、盈余公积和未分配利润。
第一百四十五条 公司的实收资本是指投资者按照公司章程或合同、协议的约定，实际投入公司的资本。
第一百四十六条 公司实收资本应按以下规定核算：
（1）投资者以现金投入的资本，应当以实际收到或者存入公司开户银行的金额作为实收资本入账。实际收到或者存入公司开户银行的金额超过其在该企业注册资本中所占份额的部分，计入资本公积。
（2）投资者以非现金资产投入的资本，应按投资各方确认的价值作为实收资本入账。
（3）投资者投入的外币，合同没有约定汇率的，按收到出资额当日的汇率折合；合同约定汇率的，按合同约定的汇率折合，因汇率不同产生的折合差额，作为资本公积处理。
第一百四十七条 企业实收资本除下列情况外，不得随意变动：
（1）符合增资条件，并经有关部门批准增资的，在实际取得投资者的出资时，登记入账。
（2）企业按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还投资时登记入账。采用收购本企业股票方式减资的，在实际购入本企业股票时，登记入账。
（3）企业应当将因减资而注销股份、发还股款，以及因减资需更新股票的变动情况，在股本账户的明细账及有关备查簿中详细记录。
（4）投资者按规定转让其出资的，企业应当于有关的转让手续办理完毕时，将出让方所转让的出资额，在资本(或股本)账户的有关明细账户及各备查登记簿中转为受让方。
（5）企业办理增资手续后，财务部应及时缴纳印花税。
第一百四十八条 资本公积包括资本(或股本)溢价、接受捐赠资产、外币资本折算差额、其他资本公积等。
第十一章 收入管理
第一百四十九条 收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。
第一百五十条 企业应当根据收入的性质，按照收入确认的原则，合理地确认和计量各项收入。
第一百五十一条 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；
（3）与交易相关的经济利益能够流入企业；
（4）相关的收入和成本能够可靠地计量。
第一百五十二条 销售商品的收入，应按企业与购货方签订的合同或协议金额或双方接受的金额确定。现金折扣在实际发生时作为当期费用；销售折让在实际发生时冲减当期收入。
现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让；销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。
第一百五十三条 企业已经确认收入的售出商品发生销售退回的，应当冲减退回当期的收入；年度资产负债表日及以前售出的商品，在资产负债表日至财务会计报告批准报出日之间发生退回的，应当作为资产负债表日后调整事项处理，调整资产负债表日编制的会计报表有关收入、费用、资产、负债、所有者权益等项目的数字。
第一百五十四条 提供劳务的总收入，应按企业与接受劳务方签订的合同或协议的金额确定。现金折扣应当在实际发生时作为当期费用。
第一百五十五条 让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入和使用费收入。
（1）利息和使用费收入，应当在以下条件均能满足时予以确认：
1）与交易相关的经济利益能够流入企业；
2）收入的金额能够可靠地计量。
（2）利息和使用费收入，应按下列方法分别予以计量：
1）利息收入，应按让渡现金使用权的时间和适用利率计算确定；
2）使用费收入，应按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。
第一百五十六条 其他收入按照《企业会计制度》、《企业会计准则》中的相关规定合理加以确认。
第一百五十七条 公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞账外账。
第一百五十八条 销售发票管理
（1）财务部门设专人负责领购、保管、开具发票。空白发票要放入保险柜内妥善保管，何时使用何时盖章，不得提前盖章。发票丢失，应于第一时间向财务经理和财务总监书面报告，并同时向税务机关报告。
（2）公司向客户销售商品需开具发票时，由销售人员填写开发票申请单，开发票申请单上要注明购货单位名称、销售货物名称、规定型号、数量、单价、金额等信息，并附销售合同复印件、收款收据复印件（赊销业务除外）、销售出库单复印件、购货单位税务登记信息表（名称、税务登记证号、开户银行、账号、地址、联系电话）、企业法人代码证复印件（个人需提供身份证复印件）。开发票申请单经销售部门负责人、财务经理审核后，交开票员开具发票。
（3）开票员开具发票移交接收人时，由接收人在开发票申请单上注明“发票已收”字样，并签名确认。
（4）开具发票时，必须按号码顺序逐一填开，全部联次一次性复写，并在发票联加盖发票专用章（增殖税专用发票抵扣联也要加盖发票专用章）。
（5）发票上填写的付款单位应与实际付款单位相符。发票项目要填写齐全。
（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开、虚开发票。
（7）作废发票要整份保存，并在全部联次上加盖“作废”章。
第十二章 成本费用管理
第一百五十九条 成本管理：
（1）部门采用目标责任成本、费用定额管理，即根据各种产品工时定额，材料消耗定额，燃料动力消耗定额及费用支出定额和技术指标，制定责任成本，按责任成本对企业的生产成本进行预测、计划、控制、核算、考核和分析。
（2）实行成本指标的归口分级管理，建立和落实车间班组的经济责任制和责任成本制，并制定相应的奖罚规定，坚持考核制度，及时兑现奖罚。
（3）成本管理不能只抓生产环节，应扩展到设计、工艺、计量、供应、生产、销售各个环节。
（4）成本分析是企业财务分析的重点，公司财务部每月12号前要将财务分析说明书报送总经理，其中要重点说明成本、利润变动原因。每月15号由财务部组织各生产车间、技术部、生产部、质量部、物供部召开一次产品成本分析会，找出成本升降原因，为下一步降低产品成本提供依据。
第一百六十条 差旅费管理：
（1）员工出差，应填写出差任务申请单，注明出差任务计划及路线安装，提交部门负责人、总经理审批。未经批准私自出差发生的费用公司一律不予以报销。
（2）出差人员报销差旅费时，整理好相关票据，据实填写差旅费报销单，并附出差任务申请单，经本部门负责人、财务经理、财务总监审核、总经理审批后予以报销。
（3）出差人员发生的住宿费、交通费补助、伙食补助参照《差旅费报销标准》执行。超支部分不予报销。住宿费凭住宿发票在规定的限额内报销，节约部分按60%视同住宿补贴发放（不需要提供发票），经领导批准自带交通工具的不予报销市内交通费补贴。
（4）随同领导出差，乘坐交通工具和食宿与领导难以分开的，可按领导报销标准执行。
（5）员工因工作需要出差到国外（包括港、澳、台地区）可据实报销往返车费（包括飞机票、轮船票、汽车票），补助标准按规定执行。
（6）对借出差之便绕道探亲访友办私事，包括宴请亲朋游山玩水的一切费用均不予报销，性质严重者按劳动合同规定处罚。
（7）总经理（含总监）以下职务出差，乘车时间超过24小时或因紧急工作需要并能提供合理证明，经总经理批准方可乘坐飞机。除此之外，只能乘坐其他交通工具。
员工出差可乘坐各种大巴，不准乘坐出租车。
员工出差无特殊殊情况不得乘坐D字头火车，特殊情况需乘坐D字头火车的，需经董事长批准。
（8）员工在出差期间（包括参加会议）由他方提供住宿、伙食、交通工具等三项或其中之一的，公司不予报销该项补助。
（9）员工到家庭所在地出差的，不予报销住宿费和伙食补助。
（10）特区及边远地区伙食补助标准：
员工到深圳、珠海、汕头、厦门、海南、北京、上海、广州出差，伙食补助标准每天增加30元。
员工到新疆、西藏出差，伙食补助标准每天增加20元。
（11）员工在出差途中连续乘车（船）超过12小时，夜间乘车（船）超过6小时的，给予20元伙食补助。
（12）送车补助按到达地的里程，单程按每公里1元补助，往返按每公里0.9元补助。
（13）员工出差执行售后抢修任务，超过6小时不足一天的，可按出差一天计算，给予误餐补助20元。
（14）到距公司100公里以外的内蒙古地区出差可享受出差伙食补助。
（15）差旅费报销范围包括往返机场、火（汽）车站、码头的出租车费，飞机、火车、轮船费、住宿费及购票服务费、出差补助等合理支出。
附：差旅费报销标准
|
职 务 |
乘坐交通工具 |
补助标准（元/天） |
||||
|
火车 |
轮船 |
飞机 |
住宿费标准 |
伙食补助 |
交通费补助 |
|
|
公司总经理 |
软卧 |
二等仓 |
经济仓 |
150 |
20 |
10 |
|
公司副总经理、总经理助理 |
硬卧 |
二等仓 |
经济仓 |
140 |
20 |
10 |
|
部门经理、车间主任 |
硬卧 |
三等仓 |
特批 |
100 |
20 |
10 |
|
普通员工 |
硬座 |
三等仓 |
特批 |
80 |
20 |
10 |
第一百六十一条 业务招待费管理
（1）因工作需要，需在市外招待客户或有关部门人员的，申请人必须电话请示总经理，经批准接待的，由申请人按本人职务所规定的宴请标准执行。超标准接待的必须经总经理批准。接待完毕返回后必须及时补办业务招待报批手续。
（2）申请人在市内招待有关人员的，应填写宴请审批单，经综合部负责人审核，报总经理批准后，由综合部具体安排。宴请结束后由宴请人填写报销单，经综合部负责人审核、财务审签、财务经理、财务总监审核、总经理审批后，到财务报销。
如领导不在或事情紧急应打电话请示，领导同意后方可宴请。事后应及时补签“宴请审批单”，否则不予报销。
（3）业务宴请标准：
总经理宴请标准执行集团公司规定；
副总经理宴请标准为120元/人；
总经理助理宴请标准为80元/人；
部门负责人宴请标准为50元/人；
本公司陪同人员不得超过2人。
（4）赠送带有公司标志的纪念品，应报公司总经理批准。需要外购礼品的，金额在500元以下的经公司副总经理批准，超过500元的必须经总经理批准。
第一百六十二条 通讯费管理
（1）根据公司业务情况，各部门固定电话费实行定额管理，限额使用IP卡。
（2）使用长途电话部门，由综合部发放限额IP卡，每个部门限额50元（超支自负，节约不补）。
（3）根据业务需要，确需开通长途电话的人员，由本人提出书面申请，经综合部审核，分管副总审批、总经理批准后方可开通。但要制定每月长途电话费限额，节约不补，超支部分从本人工资中扣除。
（4）员工手机通讯费开支标准：
总经理、副总经理（总监）每月报销电话费300元；
总经理助理每月报销电话费150元；
部门负责人每月报销电话100元；
普通员工原则上不予报销电话费。个别员工因工作需要，经总经理批准，每月可报销电话费50元。
因工作特殊，如外出办事、与总部通话次数较多，确需增加电话费，由本人提出书面申请，经总经理批准后报财务部备案，可临时增加话费。
（5）手机通讯费报销：每月凭本人手机缴费发票填写电话费报销单，经综合部负责人、财务经理、财务总监审核、总经理审批后予以报销。
第一百六十三条 办公费管理
（1）办公用品实行限额领用制度，各部门领用办公用品必须办理领用出库审签手续，由经办人填写办公用品领用审批表，经本部门负责人、综合部负责人批准后到仓库办理领用手续。并按限额计划控制领用。
（2）公司办公用品只提供日常用品（即消耗品）和限期使用品。
消耗品包括：笔、墨、纸张（稿纸、打印纸、复写纸）、小刀、订书钉、大头针、曲别针、印油、电池、洗涤用品、清洁用品等。
限期使用品包括：钢笔、尺子、夹子、文件盒、档案盒、计算器、架、剪、纸篓、笔筒、簸箕、盆等。
（3）专用办公用品即财务账本、凭证、表盒、档案目录等，专项会议配备的办公用品，不列入办公用品限额。应根据实际需要提交采购计划进行审批，但要节约使用。
（4）办公用品在使用限期内丢失、损坏的，由使用人负责赔偿，公司不予配置。
（5）办公用品限额标准：总经理、副总经理、总经理助理每月5元，部门经理、负责人每月4元，一般人员每月2元，辅助人员：门卫、清洁工、司机另定。
各部门办公用品限额可在季度内使用，不得超出限额。
第一百六十四条 工资、奖金、福利费管理
（1）工资由基础本工资、岗位工资、职务工资、奖金和各种津贴五部份构成，职工的工资标准，由公司人力资源部根据劳动人事制度核定。
（2）公司对职工工资实行总额控制，按公司当月的产量、销售收入，生产成本、费用支出、基建进度、技术指标、安全生产及文明生产考核情况，按月核定工资总额。实行责任成本和主要承包的部门，按承包合同规定的条款，按月核定部门的工资总额。
（3）各部门的工资总额须经财务部核定，报经公司总经理审批后，在核定的工资总额内发放，人力资源部对公司发放的工资、奖金、津贴、劳保、福利实行监督。各部门每月发放工资、奖金、津贴、劳保、福利的明细表，由工资核算员制表后，分别报送一份到财务部和人力资源部存查。
（4）各部门员工工资由工资核算员依据考勤天数和工资标准编制工资表，经财务部审核后，报财务总监、总经理审批。
（5）职工福利费支出严格控制在工资总额的14%以内。
第十三章 利润及利润分配
第一百六十五条 每年根据公司的战略目标，经营计划等编制年度利润计划，确定目标利润，建立利润分析制度，明确利润的考核指标以及权责归属。
第一百六十六条 公司的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额及国家补贴收入等。
第一百六十七条 公司交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：
（1） 弥补上年度的亏损；
（2） 按税后利润弥补完上年度亏损后金额的10%提取法定盈余公积金；
（3） 按税后利润弥补完上年度亏损后金额的5%提取公益金；
（4） 按总公司股东会决议提取任意盈余公积金；
（5） 按总公司股东会决议分配股利。
第一百六十八条 公司法定公积金累计余额为达到公司注册资本的百分之五十以上的时，可以不再提取。公司不得在弥补亏损和提取法定公积金、公益金之前向股东分配利润。
第一百六十九条 公司股东会决议将公积金转为股本时，按股本股东原有股份比例派送新股。但法定公积金转为股本时，所留存的该项公积金不得低于注册资本的百分之二十五。
第一百七十条 公司股东会对利润分配方案作出决议后，公司董事会须在股东会召开后两个月内完成股利（或股份）的派发事项。
第一百七十一条 公司可以采用现金方式分配股利。
第十四章 财务报告
第一百七十二条 公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
公司的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。
公司的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。
公司向外提供的会计报表包括： 资产负债表、 利润及利润分配表、 现金流量表、 所有者权益变动表及会计报表附注。
第一百七十三条 公司报送各种财务报表，必须内容完整，数据真实，按时填报。
第一百七十四条 公司还要根据自身的生产经营特点，制定一套完整的内部报表，包括企业的各项经济指标和技术指标，对各项费用支出、材料消耗进行系统的统计。内部报表属企业经济、技术机密，有关人员必须妥善保管，未经财务总监同意不得对外提供。
第一百七十五条 公司月度、季度财务报告应于每月10号之前报出，半年度财务报告应于7月15号之前报出，年度财务报告应于年度终了30日内报出。
第一百七十六条 公司对外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，由公司会计机构负责人、财务总监、法定代表人签名或盖章，并加盖公章。
第十五章 财务分析
第一百七十七条 财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。
第一百七十八条 财务部经理负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。
第一百七十九条 财务分析日常工作包括但不限于下列内容：
（1）预算执行情况分析；
（2）差异分析及控制报告；
（3）财务指标分析
（4）收入分析；
（5）成本分析
（6）费用分析
（7）利润分析报告
（8）现金流量分析；
（9）资金使用效率分析
（10）对外投资效益分析
第一百八十条 财务分析工作由公司财务部负责，由财务总监统一领导，由财务部经理进行组织、指导、执行。
第一百八十一条 各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。
第十六章 税务管理
第一百八十二条 公司应交纳的税金及附加主要包括企业所得税、增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等，财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。
第一百八十三条 根据税法规定，应由企业代扣代缴的税款，财务部应及时办理代扣代缴手续，在支付款项时全额代扣代缴。
第一百八十四条 公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。
第一百八十五条 财务部指派专人负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。
第十七章 会计电算化管理
第一百八十六条 建立会计电算化操作管理制度，主要内容包括：
（1）规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限, 对操作密码要严格管理,并经常更换密码，杜绝未经授权人员操作会计软件；
（2）加强稽核制度，由专人负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；
（3）操作人员离开办公室前，应执行相应命令退出会计软件；
（4）根据本单位实际情况，由专人保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容；
第一百八十七条 建立计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：
（1）保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；
（2）确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除; 对磁性介质存放的数据要保存双备份；
（3）对会计软件进行升级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经财务经理同意，报财务总监批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务部经理指定专人进行监督；
（4）健全排除计算机硬件和软件故障的管理措施，保证会计数据的完整性；
（5）健全计算机病毒防范措施, 未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件。
第一百八十八条 建立电算化会计档案管理制度，主要内容包括：
（1）电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；
（2）电算化会计档案管理是重要的会计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；
（3）对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；
（4）采用磁性介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于磁性介质损坏，而使会计档案丢失。
（5）所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。
第十八章 会计档案管理
第一百八十九条 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅、严防毁损、散失和泄密。
第一百九十条 会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括：
（1）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。
（2）会计账簿类：总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。
（3）财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。
（4）其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。
第一百九十一条 公司每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。
当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务部保管一年，期满之后，应当由财务部编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在财务部指定专人保管。出纳员不得兼管会计档案。
移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。个别需要拆封重新整理的，档案机构应当会同会计机构和经办人员共同拆封整理，以分清责任。
第一百九十二条 公司保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。
第一百九十三条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。
会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
第一百九十四条 本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本办法附表所列期限执行。
第一百九十五条 保管期满的会计档案，除第一百一十九条规定的情形外，可以按照以下程序销毁：
（1）由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。
（2）单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。
（3）销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。
（4）监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。
第一百九十六条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。
正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。
第一百九十七条 采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。
第一百九十八条 建设单位在项目建设期间形成的会计档案，应当在办理竣工决算后移交给建设项目的接受单位，并按规定办理交接手续。
第一百九十九条 单位之间交接会计档案的，交接双方应当办理会计档案交接手续。
移交会计档案的单位，应当编制会计档案移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。
交接会计档案时，交接双方应当按照会计档案移交清册所列内容逐项交接，并由交接双方的单位负责人负责监交。交接完毕后，交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。
附表：会计档案保管期限表
会计档案保管期限表
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序号 |
档案名称 |
保管期限 |
备 注 |
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一 |
会计凭证类 |
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1 |
原始凭证 |
15年 |
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2 |
记帐凭证 |
15年 |
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3 |
汇总凭证 |
15年 |
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二 |
会计帐簿类 |
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4 |
总帐 |
15年 |
包括日记总帐 |
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5 |
明细帐 |
15年 |
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6 |
日记帐 |
15年 |
现金和银行存款日记账保管25年 |
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7 |
固定资产卡片 |
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固定资产投资清理后保管5年 |
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8 |
辅助帐簿 |
15年 |
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三 |
财务报告类 |
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包括各级主管部门汇总财务报告 |
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9 |
月、季度财务报告 |
3年 |
包括文字分析 |
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10 |
年度财务报告（决算） |
永久 |
包括文字分析 |
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四 |
其他类 |
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11 |
会计移交清册 |
15年 |
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12 |
会计档案保管清册 |
永久 |
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13 |
会计档案销毁清册 |
永久 |
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14 |
银行余额调节表 |
5年 |
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15 |
银行对帐单 |
5年 |
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第十九章 附则
第二百条 在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。
第二百零一条 本制度的解释权、修订权归公司财务部。
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